初级会计实务综合题模拟试题及答案（22）
华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。
资料（一）该企业2011年度有关资料如下：
（1）本年度内发出自产产品10 000件，其中对外销售9 000件，其余为在建工程（不动产）领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。
（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为40 000元，其中，取得国债利息收入为3 500元。
（3）本年度内发生管理费用50 000元，其中，折旧费用30 000元，业务招待费20 000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15 000元，业务招待费5 000元。
（4）本年度内接受现金捐赠3 000元。假定不考虑其他因素。
资料（二）该企业2012年度有关资料如下：
2012年度实现利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，华明企业无其他纳税调整事项。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（6）题。
1.根据资料（1）下列说法正确的有（ ）。
| A.本年度应确认主营业务收入200 000元 |
| B.本年度应结转主营业务成本120 000元 |
| C.本年度应确认主营业务收入180 000元 |
| D.本年度应结转主营业务成本108 000元 |
2.根据上述资料，计算该企业2011年利润表中营业利润金额为（ ）元。 |
| A.62 000 |
| B.63 000 |
| C.65 000 |
| D.66 000 |
3.根据上述资料，计算该企业2011年利润表中利润总额的金额为（ ）元。 |
| A.62 000 |
| B.63 000 |
| C.65 000 |
| D.91 857 |
4.根据上述资料计算该企业2011年利润表中所得税费用是（ ）元。 |
| A.23 125 |
| B.22 875 |
| C.42 125 |
| D.42 875 |
5.华明企业2012年度应交所得税的金额为（ ）万元。 |
| A.50 |
| B.160 |
| C.40 |
| D.45 |
6.华明企业2012年度确认的所得税费用和实现的净利润分别为（ ）万元。 |
| A.0 |
| B.40 |
| C.135 |
| D.160 |
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