初级会计职称《初级会计实务》第六章单元测试题(3)

三、判断题
1.营业外收入属于营业收入，是企业日常活动的利得。（ ）
2.甲公司享受增值税先征后返政策。2012年1月，实际缴纳增值税额100万元；2012年2月，该企业实际收到返还的增值税额60万元。甲企业2012年2月份应确认营业外收入60万元。（ ）
3.库存现金盘盈，计入到营业外收入；存货盘盈，冲减管理费用。（ ）
4.现金盘亏，属于盘亏损失，要记入营业外支出。（ ）
5.本期净利润为利润总额扣除本期应交所得税后的余额。（ ）
6.在账结法下，如果本月盈利，那么结转各损益类科目到“本年利润”科目；如果本月亏损，不用结转。（ ）
四、计算分析题
甲公司2011年度税前利润为1000万元，所得税税率为25%，年初递延所得税资产为10万元、递延所得税负债为12万元，年末递延所得税资产为8万元、递延所得税负债为15万元。纳税调整事项如下：
(1)全年实发工资、奖金为30万元，职工福利费4万元，工会经费1万元，职工教育经费2万元；
(2)国债利息收入为15万元；
(3)计入到营业外支出的税收罚款为2万元；
(4)2010年发生亏损150万元。
要求：假定甲公司无其他纳税调整事项，计算当期应交所得税税额和所得税费用金额，并编制确认所得税费用的会计分录。（计算结果保留两位小数，会计分录金额单位为万元）