初级会计职称《初级会计实务》第四章单元测试题(5)

五、综合题
某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年6月份发生下列销售商品和提供劳务的业务，相关资料如下：
（1）1日，向A公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为50000元，实际成本为40000元，增值税额为8500元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。
（2）3日，收到A公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（3）5日，收到B公司来函，由于质量问题，要求对上月销售的一批商品予以销售折让25%，该批商品确认的收入是2000000元，已确认收入，款项尚未收到。经核查，该批商品确实有一定的质量问题，该公司同意了销售折让要求，并收到了B公司交来的税务机关开具的折让证明单，该公司因此开具了红字增值税专用发票。
（4）8日，采用托收承付结算方式向C公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明销售价为200000元，增值税税额为34000元，该批商品成本为150000元。该公司在销售该批商品时已得知C公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与C公司长期以来建立的商业关系，该公司仍将商品发出，并办妥托收手续。假定该公司销售该批商品的纳税义务已经发生。
（5）9日，与D公司签订一件特制商品的合同，合同规定的商品价款是30000元（不含增值税），要求三个月内交货，收到了预付款项20000元，并存入银行，商品制造工作还未开工。
（6）11日，委托F公司代销商品1000件。代销合同规定按已售商品售价的5%向委托公司支付手续费，该批商品的销售价格为500元/件，实际成本为300元/件。该公司已将该批商品交付F公司。
（7）15日，该公司收到了F公司的代销清单。F公司已将代销的商品售出500件，款项尚未支付给委托公司，委托公司向F公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向F公司支付的代销手续费。
（8）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价100000元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为80000元。
要求：编制该公司上述销售业务的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

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（责任编辑：游军）