经济法基础综合题模拟试题及答案（63）
某摩托车厂为增值税一般纳税人，2015年度实现会计利润600万元.部分财务资料如下:
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收人5950万元，同时收取优质费58.5万元，与销售收人对应的销售成本为3501万元;取得到期国债利息收人25万元、企业值券利息收人12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中:支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中:广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中:业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出引万元，其中:通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设;当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%
要求:
根据上述资料，分别回答下列小题。
1.有关该摩托车厂2015年销售摩托车应确认的增值税销项税额，下列计算正确的是()。
| A.5950×17%＝1011.5(万元) |
| B.(5950＋58.5)×17%＝1021.45(万元) |
| C.(5950＋58.5)÷(1+17%)×17%＝873.03(万元) |
| D.[5950＋58.5÷(1+17%)]×17%＝1020(万元) |
2.有关该摩托车厂的利息收入和利息支出，下列说法正确的是()。 |
| A.国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元 |
| B.企业侦券利息收入，应调减应纳税所得额12万元 |
| C.支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整 |
| D.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整 |
3.有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是()。 |
| A.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元 |
| B.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元 |
| C.业务招待费应调增应纳税所得额22万元 |
| D.业务招待费应调增应纳税所得额25万元 |
4.有关该摩托车厂当年的营业外支出，下列说法不正确的是()。 |
| A.捐赠支出，应全额调增应纳税所得额 |
| B.捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元 |
| C.税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额 |
| D.税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整 |
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