经济法基础综合题模拟试题及答案（33）
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售化妆品。2014年5月有关经济业务如下：
(1)销售香水150箱，不含增值税单价为2万元/箱.另收取品牌使用费11.7万元。
(2)受托加工香水精，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本58万元，甲公司无同类产品销售价格。
(3)销售口红两批，第一批100箱，不含增值税单价为0.2万元/箱;第二批200箱.不含增值税单价为0. 16万元/箱。
(4)将口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知:化妆品增值税税率为17%,消费税税率为30%。
要求:
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.关于甲公司本月销售香水应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是()。
| A.2 X 150 X 30% = 90(万元) |
| B.(2X150+11.7) X30% =93.51(万元) |
| C.(2 X 150+11.7)/(1+17%)X 30%=79.92(万元) |
| D.[2 X 150+11.7/(1+17%)]X 30%=93 (万元) |
2.关于甲公司受托加工香水精应代收代缴的消费税税额.下列计算正确的是()。 |
| A.58 x 30% = 17. 4(万元) |
| B.(58+5) x30%=18.9(万元) |
| C.(58+5)/(1-30%)x 30%=27(万元) |
| D.(58+5)/(1+30%)x 30%=14.54 (万元) |
3.关于甲公司销售口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是()。 |
| A.甲公司销售口红共应确认增值税销项税额= (0.2 x100 + 0. 16 x 200) x 17%=8.84(万元) |
| B.甲公司销售口红共应确认增值税销项税额=0.2 x(100+200) x17%=10.2(万元) |
| C.甲公司销售口红应缴纳的消费税= (0.2x100+0. 16 x200) x30% =15.6(万元) |
| D.甲公司销售口红应缴纳的消费税=0. 2 x(100+200)x30%=18(万元) |
4.关于甲公司将口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是()。 |
| A.0. 16 x 50 x 30%=2.4(万元) |
| B.0. 2 x 50 x 30% = 3(万元) |
| C.(0.2+0.16) /2x50x30%=2.7(万元) |
| D.(0.2 x I00+0.16 x 200)/(100+200)x 50 x 30%=2.6(万元) |
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