经济法基础综合题模拟试题及答案（21）
某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨.每吨收购价3000元.共计支付收购价教120000元.开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回.途中因管理不善毁损了20%.
(2)购进一批A货物取得堵值税专用发票，注明价款450000元、增值税额76500元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
(3)本月生产新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部作为本企业职工福利发放。
(4)处理一批下脚料，取得含税销售额35100元。
(5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25740元，罚没B货物包装物逾期押金12870元。
已知:农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%;交通运输业服务适用的增值税税率为11%;A货物和B货物适用的增值税税率均为17%;生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为17%.
要求:
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.针对业务(1)，该企业所作的下列进项税额计算中，正确的是()。
| A.120000 X 13%=15600(元) |
| B.120000 X 13% X 80%=12480(元) |
| C.120000/(1+13%)X 13%=13805.31 (元) |
| D.120000/(1+13%)X 13% X 80%=11044.25(元) |
2.针对业务(2)，该企业所作的下列计算中.正确的是()。 |
| A.可以抵扣的进项税额= 76500 + 22500 x 11 %=78975(元) |
| B.可以抵扣的进项税额=(76500 + 22500 x11%)x 80%=63180(元) |
| C.销项税额=585000 x 17%=99450(元) |
| D.销项税额=585000/(1+17%)x 17%=85000(元) |
3.针对业务(3).该企业所作的下列计算中，正确的是()。 |
| A.无须计算销项税额 |
| B.销项税额=380 x 450 x 17%=29070(元) |
| C.销项税额=380 x 450 x(1+10%)x 17% =31977(元) |
| D.销项税额=380 x 450 x(1+10%)/(1+17%)x 17%=27330. 77(元) |
4.针对业务(4).该企业的下列计算正确的是(). |
| A.应纳增值税=35100 x 17% =5967(元) |
| B.应纳增值税=35100/ (1 +3%)x2%=681.55(元) |
| C.应纳增位税=35100/(1+4%) x4%/2=675(元) |
| D.应纳增值税=35100/(1+17%)x 17%= 5100(元) |
5.针对业务(5)，该企业的下列计算正确的是()。 |
| A.25740/(1+17%)x 17% =3740(元) |
| B.12870/(1+17%)x 17%=1870(元) |
| C.(25740+12870)/(1+17%)x 17% = 5610(元) |
| D.(25740-12870)/(I+17%)x 17% = 1870(元) |
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