经济法基础综合题模拟试题及答案（5）
甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2012年有关经营情况如下:
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收人300万元，到期企业值券利息收入35万元.接受乙企业捐蹭原材料10万元，已计人营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元.城市维护建设税21万元.教育费附加9万元。
(3)发生业务招待费50万元，广告费和业务宜传费合计780万元。
(4)发生合理工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时.职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%的部分准予扣除;广告费和业务宜传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分准予扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销将(营业)收人的5‰。
要求:
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.下列收入中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）
| A.出租办公楼租金收入300万元 |
| B.产品销售收入4700万元 |
| C.企业债券利息收入35万元 |
| D.接受捐赠收入10万元 |
2.下列税费中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（） |
| A.城市维护建设税21万元 |
| B.教育费附加9万元 |
| C.增值税285万元 |
| D.营业税15万元 |
3.关于甲公司2012年企业所得税税前准予扣除的业务招待费，广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的是（） |
| A.准予扣除的业务招待费＝（4700＋300）×5‰＝25（万元） |
| B.准予扣除的业务招待费＝50×60%＝30（万元） |
| C.准予扣除的广告费和业务宣传费＝（4700＋300）×15%＝750（万元） |
| D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元 |
4.甲公司2012年实际发生的工资薪金，职工福利费，职工教育经费和工会经费支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是（） |
| A.工资薪金200万元 |
| B.职工福利费28万元 |
| C.职工教育经费3万元 |
| D.工会经费6万元 |
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