会计职称考试经济法基础模拟题(6)

1. 宋某是一地方税务局干部，2010年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元，每月工资为2500元。宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税为()元。

A.1625

B.2425

C.2475

D.2635

2. 个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择一地申报纳税

3. 李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是()。

A.本公司工资收入1.5万元

B.体育彩票中奖收入5万元

C.承包商场经营收入30万元

D.兼职单位工资和奖金收入2万元

4. 某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

5. 2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为()元。(不考虑其他税费)

A.400

B.420

C.800

D.840

6. 郝某系某大型企业职工，2010年3月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为()元。

A.50

B.0

C.200

D.600

7. 李某2010年12月取得工资收入3500元，当月还取得全年一次性奖金12000元。李某2010年12月应缴纳个人所得税()元。

A.2405

B.1300

C.1340

D.2325

8. 下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有()。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

9. 某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。程某应缴纳的个人所得税为()元。

A.6400

B.4480

C.8000

D.1920

10. 下列不属于个人所得税免税项目的是()。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育比赛一等奖奖金

答案

1.

[答案]：B

[解析]：本题考核内部退养的一次性收入计算。确定适用税率24000÷(2×12)+2500-2000=1500(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25元。

应缴纳个人所得税=(24000+2500-2000)×10%-25=2425(元)。

2.

[答案]：D

[解析]：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。

3.

[答案]：B

[解析]：本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20%的比例税率。

4.

[答案]：B

[解析]：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000-4800=25200(元)

5.

[答案]：A

[解析]：本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。

6.

[答案]：C

[解析]：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。

7.

[答案]：B

[解析]：本题考核工资、薪金个人所得税的计算。

工资应缴纳个人所得税=(3500-2000)×10%-25=125(元)。

12000÷12=1000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25

全年一次性奖金应缴纳个人所得税=12000×10%-25=1175(元)。

李某2010年12月应缴纳个人所得税=125+1175=1300(元)。

8.

[答案]：C

[解析]：本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。

9.

[答案]：B

[解析]：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。

10.

[答案]：D

[解析]：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。